Nie sposób mówić o uzyskaniu dochodu z pożyczki w sytuacji, w której podatnik zawarł ze spółką umowę inwestycyjną, na podstawie której zobowiązał się współfinansować jej działalność, a w zamian otrzymać prawo do zysków spółki (bez ujawniania jednak swych danych w KRS).
Zdaniem sądu, w takiej sytuacji podatnik uzyskuje przychód z innych źródeł, który można rozliczyć wspólnie z małżonkiem, a nie przychód z kapitałów pieniężnych (m.in. pożyczka).
Źródło: wyrok NSA z 6 maja 2026 r., sygn. akt II FSK 890/23
