Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał pozytywną opinię zabezpieczającą (sygn. DKP2.8082.2.2024 z dnia 13 września 2024 r.) dotyczącą utworzenia fundacji rodzinnej. W opinii tej potwierdzono, że prawidłowo zorganizowana i działająca fundacja rodzinna, której celem jest zabezpieczenie majątku dla przyszłych pokoleń, nie stanowi nadużycia prawa podatkowego.
Opinia ta jest istotna dla osób planujących utworzenie fundacji rodzinnej, ponieważ rozwiewa wątpliwości co do zgodności takiego działania z przepisami prawa podatkowego. Szef KAS podkreślił, że fundacja rodzinna może być skutecznym narzędziem planowania sukcesji, a jednocześnie nie musi prowadzić do niepożądanych skutków podatkowych.
Opinia została wydana w sytuacji, w której do fundacji zostaną wniesione akcje spółki kapitałowej, które sukcesywnie będą sprzedawane, by fundacja mogła nabywać inne aktywa (zwłaszcza nieruchomości na wynajem), co pozwoli na długofalowe ograniczenie ryzyka gospodarczego.
