Przypominamy, iż do 2 maja 2022 r. każdy podatnik, który dokonywał sprzedaży szeroko pojętych instrumentów finansowych, ma obowiązek rozliczyć się na druku PIT-38. Deklarację tę powinny złożyć te osoby, które uzyskały poza działalnością gospodarczą przychody z tytułu:
odpłatnego zbycia:
– papierów wartościowych,
– pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka),
– pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających,
– udziałów w spółkach mających osobowość prawną;
objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,
odpłatnego zbycia waluty wirtualnej.
Warto podkreślić, że dla rozliczenia przychodu istotna jest data sprzedaży instrumentów finansowych, a nie data, w której poniesiono koszty ich uzyskania lub w którym nabyto prawa do realizowanych obecnie zysków ze zbycia papierów wartościowych. Przykładowo:
Podatnik w 2020 r. zakupił za pośrednictwem konta maklerskiego 50 akcji spółki X. W 2021 r. nie miał zatem obowiązku składania z tego tytułu PIT-38. Dopiero w grudniu 2021 r. dokonał sprzedaży 30 akcji Spółki X. W konsekwencji podatnik do 2 maja 2022 r. powinien wykazać w PIT-38 przychód z tego tytułu w rozliczeniu za 2021 r.
Należy wspomnieć, że małżonkowie nie mają możliwości rozliczenia się wspólnie w związku z przychodami wykazywanymi na PIT-38. Każdy z małżonków składa PIT-38 niezależnie.
