Ustalanie istnienia podatku u źródła (WHT) oraz jego późniejsze rozliczenie niejednokrotnie przysparza problemów podatnikom. Warto jest zatem zadbać o wprowadzenie do swojego przedsiębiorstwa odpowiedniej polityki i procedur, które pomogą zarządzać kwestią podatku u źródła.
W naszej ofercie znajdą Państwo możliwość sporządzenia dwóch dokumentów kluczowych do zracjonalizowania WHT w przedsiębiorstwie. Są to:
Polityka WHT
Polityka WHT to dokument pozwalający na uregulowanie zasad działań podejmowanych wobec kontrahentów, w stosunku do których przedsiębiorstwo dokonuje płatności lub występuje w roli płatnika WHT. Polityka WHT przydatna jest w szczególności w przedsiębiorstwach o licznych kontaktach międzynarodowych W praktyce wyróżnia się dwa główne nurty polityki:
– „zdecydowana” – klient przekazuje płatnikowi certyfikat rezydencji albo firma wstrzymuje dokonanie płatności/usługi – taka polityka pozwala na unikanie WHT tam, gdzie nie jest to konieczne – polityka ta zalecana jest dla długoterminowych relacji;
– „kompromisu” – zależnie od siły i roli spółki na rynku oraz kontekstu sytuacyjnego, firma nie zawsze będzie uzależniała transakcję od przedstawienia certyfikatu – zalecane do transakcji jednorazowych, w wyjątkowych okolicznościach.
To od klienta zależy, którą politykę wybierze.
Procedura należytej staranności WHT
Czym jest procedura?
Procedura należytej staranności WHT stanowi instrukcję postępowania dotyczącą sposobu wykazywania dochowania należytej staranności przy płatnościach zagranicznych, w celu zapewnienia prawidłowego rozliczania WHT z wykorzystaniem zwolnień i obniżonych stawek podatku.
Kiedy skorzystać z procedury?
Procedura należytej staranności jest przydatna w przypadku wypłat na rzecz podmiotów należności z tytułów:
– odsetek,
– należności licencyjnych,
– wielu usług niematerialnych,
– dywidend i podobnych praw.
Jakie są korzyści ze stosowania procedury?
Niepobranie podatku u źródła lub pobieranie go z zastosowaniem niższej stawki, co jest możliwe jedynie przy zachowaniu przez wypłacającegonależności zagranicznemu kontrahentowi należytej staranności, w ramach której nastąpi weryfikacja uprawnienia odbiorcy do zwolnienia z podatku.
Główne elementy uregulowane w proponowanej przez Kancelarię procedurze to między innymi:
– zbieranie i przechowywanie certyfikatów rezydencji,
– sposób zarządzania certyfikatami,
– porównywanie certyfikatów z innymi dokumentami księgowymi (kwestia ważności certyfikatu vs danych na fakturach),
– informacje o kliencie zbierane cyklicznie – weryfikacja klienta w zakresie m.in. optymalizacji,
– implementacja oświadczeń od kontrahentów dot. warunków zwolnienia.
To od klienta zależy, jak bardzo szczegółową procedurę wdroży w swoim przedsiębiorstwie. W ramach oferty oferujemy pomoc przy dostosowaniu procedur i ich skonstruowanie.
