| Ukryte zyski | |||
| L.p. | Przedmiot | Streszczenie | Sygnatura interpretacji |
| 1. | Wypłata na rzecz żony – udziałowca wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę | Przekroczono limit: – pięciokrotności średniego miesięcznego wynagrodzenia wypacanego przez spółkę m.in. z tyt. umowy o pracę, – pięciokrotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw | 0111-KDIB2-1.4010.367.2023.2.AR |
| 2. | – Udzielenie pożyczki przez spółkę podmiotowi powiązanemu, -zapłata odsetek z tytułu zaciągniętych pożyczek od podmiotu powiązanego | Pożyczka udzielona z zysków wypracowanych przez spółkę przed jak i po przystąpieniu do CIT estońskiego. | 0111-KDIB2-1.4010.284.2023.1.AS |
| 3. | Zwolnienie z długu, polegające na umorzeniu zobowiązania z tytułu zapłaty części ceny sprzedaży nieruchomości pomiędzy podmiotami powiązanymi | Działanie służące dokapitalizowaniu podmiotu powiązanego. | 0114-KDIP2-2.4010.364.2023.1.IN |
| 4. | Pożyczka ze spółki | Pożyczka udzielona przez spółkę opodatkowaną CIT estońskim na rzecz podmiotu powiązanego tj. spółki jawnej, której udziałowcami są wspólnicy spółki udzielającej pożyczki. | 0111-KDIB2-1.4010.350.2022.2.PB |
| 5. | – Umowy najmu sprzętu komputerowego zawartej z prezesem zarządu, – umowy najmu nieruchomości zawartej ze wspólnikiem, – umowy dzierżawy znaku towarowego zawartej z prezesem zarządu | W przypadku gdy transakcja: – jest nierynkowa – nie doszłaby do skutku pomiędzy podmiotami niepowiązanymi oraz należy ocenić czy wspólnik spółki zadbał o wyposażenie spółki w niezbędne aktywa a w następstwie czy nie jest to dokapitalizowywanie | 0111-KDIB1-1.4010.381.2022.3.ŚS |
| 6. | – Korzystanie przez prokurentów/wspólników/członków zarządu z samochodów osobowych będących własnością spółki, – nabycia usługi licencyjnej (znak towarowy) od podmiotu powiązanego | Spółka nie zadbała o wyposażenie w aktywo niezbędne do prowadzenia działalności –znak towarowy- zdaniem KIS jest to dokapitalizowywanie podmiotów powiązanych. | 0111-KDIB1-3.4010.369.2022.2.JKU |
| 7. | Wypłacane odsetki z tytułu wyemitowanych przez spółkę obligacji na rzecz obligatariusza – podmiotu powiązanego | 0111-KDIB2-1.4010.419.2022.2.MKU | |
| 8. | – Odpisy amortyzacyjne od pojazdów wspólników wykorzystywanie przez wspólników samochodów osobowych spółki zarówno do celów służbowych jak i osobistych, – wydatki eksploatacyjne związane z samochodami użytkowanymi przez wspólników do celów prywatnych, – wydatki na wyposażenie używane przez wspólników, – zakup przekąsek na cele prywatne wspólników, – pożyczka ze spółki na rzecz podmiotu powiązanego | 0111-KDIB1-2.4010.276.2022.2.AK | |
| 9. | Wypłacona dieta udziałowcowi, zatrudnionemu na podstawie umowy o pracę | Jeżeli zostaną przekroczone limity: – pięciokrotności przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, – pięciokrotności średniego miesięcznego wynagrodzenia wypłacanego przez podatnika m.in. z tyt. umowy o pracę. | 0111-KDIB1-1.4010.366.2021.3.BK |
| 10. | Faktury od podmiotów powiązanych za usługi wykonywane po cenach nierynkowych | 0111-KDIB2-1.4010.518.2021.2.AR | |
| 11. | – Świadczenia wykonane na rzecz Fundacji, – samochody osobowe wykorzystywane do działalności gospodarczej bez prowadzonej ewidencji przebiegu pojazdu, – umowy o pracę córki Udziałowca (przekroczone limity), – czynsz najmu za lokal handlowy wypłacany udziałowcowi | Fundatorem fundacji jest jedyny udziałowiec spółki (nie posiada praw do udziału w zysku z Fundacji), która co miesiąc przekazuje 4 000zł zgodnie z umową za udostępnienie logo fundacji. Czynsz za najem będzie ukrytym zyskiem wtedy gdy byłby nierynkowy oraz gdy wspólnik nie zadbałby o aktywa niezbędne do prowadzenia działalności. | 0111-KDIB1-2.4010.554.2021.2.AK |
| 12. | Poręczenie udzielone przez wspólnika | W przypadku gdy odsetki wypłacane przez spółkę na rzecz wspólników z tytułu udzielonego poręczenia spłaty kredytu mają charakter ukrytej dystrybucji zysku spółki. | 0111-KDIB2-1.4010.512.2021.2.AR |
| 13. | Zakup towarów/ usług od podmiotu powiązanego | W przypadku gdy transakcja: – jest nierynkowa – nie doszłaby do skutku pomiędzy podmiotami niepowiązanymi oraz należy ocenić czy wspólnik spółki zadbał o wyposażenie spółki w niezbędne aktywa a w następstwie czy nie jest to dokapitalizowywanie | 0111-KDIB1-3.4010.58.2022.2.IM |
| 14. | Dzierżawa nieruchomości od podmiotu powiązanego | W przypadku gdy transakcja: – jest nierynkowa – nie doszłaby do skutku pomiędzy podmiotami niepowiązanymi oraz należy ocenić czy wspólnik spółki zadbał o wyposażenie spółki w niezbędne aktywa a w następstwie czy nie jest to dokapitalizowywanie | 0111-KDIB2-1.4010.101.2022.2.AR |
| 15. | Dzierżawa zakładu | W przypadku gdy transakcja: – jest nierynkowa – nie doszłaby do skutku pomiędzy podmiotami niepowiązanymi oraz należy ocenić czy wspólnik spółki zadbał o wyposażenie spółki w niezbędne aktywa a w następstwie czy nie jest to dokapitalizowywanie | 0111-KDIB1-2.4010.103.2022.4.AK |
| 16. | Zakup towarów/usług od podmiotu powiązanego | W przypadku gdy transakcja: – jest nierynkowa – nie doszłaby do skutku pomiędzy podmiotami niepowiązanymi oraz należy ocenić czy wspólnik spółki zadbał o wyposażenie spółki w niezbędne aktywa a w następstwie czy nie jest to dokapitalizowywanie | 0111-KDIB1-3.4010.134.2022.3.JKU |
| 17. | Umowa o pracę, działalność wykonywana osobiście, wynagrodzenie prokurenta | Jeżeli zostaną przekroczone limity: – pięciokrotności przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, – pięciokrotności średniego miesięcznego wynagrodzenia wypłacanego przez podatnika m.in. z tyt. umowy o pracę. | 0111-KDIB1-2.4010.182.2022.2.AK |
| 18. | Użytkowanie samochodów osobowych do celów mieszanych przez wspólnika Spółki | 0111-KDIB1-3.4010.248.2022.3.JKU | |
| 19. | Czynsz dzierżawny wypłacany na rzecz podmiotu powiązanego | W przypadku gdy transakcja: – jest nierynkowa – nie doszłaby do skutku pomiędzy podmiotami niepowiązanymi oraz należy ocenić czy wspólnik spółki zadbał o wyposażenie spółki w niezbędne aktywa a w następstwie czy nie jest to dokapitalizowywanie. | 0111-KDIB1-3.4010.469.2022.2.IZ |
| 20. | Sprzedaż nieruchomości na rzecz podmiotów powiązanych | W przypadku braku warunków rynkowych transakcji. | 0111-KDIB1-2.4010.509.2022.2.AW |
| 21. | Wynagrodzenie wypłacane wspólnikowi z tytułu najmu | Pomimo spełnienia rynkowości, wspólnik spółki nie zadbał o wyposażenie spółki w niezbędne aktywa. | 0114-KDIP2-2.4010.84.2022.1.AP |
| 22. | Praca własna wspólników | W przypadku gdy wynagrodzenie nie będzie na warunkach rynkowych. | 0111-KDIB1-2.4010.276.2022.2.AK |
| 23. | Wynagrodzenie za świadczenie usługi udostępnienia personelu | W sytuacji gdy – wynagrodzenie nie jest ustalone na warunkach rynkowych, – nie doszłoby do zawarcia transakcji na analogicznych warunkach z podmiotem niepowiązanym. | 0111-KDIB1-1.4010.622.2022.1.AW |
| 24. | Wynagrodzenie wypłacone za najem biura | W przypadku gdy transakcja: – jest nierynkowa – nie doszłaby do skutku pomiędzy podmiotami niepowiązanymi oraz należy ocenić czy wspólnik spółki zadbał o wyposażenie spółki w niezbędne aktywa a w następstwie czy nie jest to dokapitalizowywanie. | 0111-KDIB1-2.4010.751.2022.1.AK |
| 25. | Wynagrodzenie prokurenta | W sytuacji gdy ustalone wynagrodzenie nie jest na warunkach rynkowych i służy do dystrybucji zysku spółki do wspólnika prokurenta. | 0111-KDIB1-2.4010.475.2023.2.MC |
| 26. | Wydatki z tytułu dzierżawy majątku trwałego | W przypadku gdy transakcja: – jest nierynkowa – nie doszłaby do skutku pomiędzy podmiotami niepowiązanymi oraz należy ocenić czy wspólnik spółki zadbał o wyposażenie spółki w niezbędne aktywa a w następstwie czy nie jest to dokapitalizowywanie. | 0111-KDIB1-2.4010.510.2023.1.END |
Prawo do odliczenia VAT z faktur bez wykazanego numeru NIP
Przedsiębiorca ma prawo od odliczenia VAT z faktury
