Utworzenie fundacji rodzinnej w celu zabezpieczenia przekazania swojego majątku dzieciom i wnukom (fundacja przejęłaby zgromadzony majątek w postaci udziałów i akcji w spółkach operacyjnych), a także w celu pokrywania kosztów edukacji, leczenia i inwestycji jej beneficjentów (dzieci i wnuki) – nie powoduje, że do takiej sytuacji zastosowanie znajdzie art. 119a ustawy Ordynacja podatkowa (tj. klauzula przeciw unikaniu opodatkowania).
Organ wykluczył, by w takim układzie utworzenie fundacji rodzinnej było czynnością sztuczną. Uzyskane w ten sposób korzyści podatkowe nie będą też sprzeczne z przedmiotem lub celem ustawy podatkowej lub jej przepisu.
Źródło: opinia zabezpieczająca szefa Krajowej Administracji Skarbowej z 21 grudnia 2023 r., sygn. DKP3.8082.5.2023
