Poniżej przedstawiamy zmiany dot. podatków i składek wchodzące w życie od 1 stycznia 2022 r.
Nowa kwota wolna od podatku
Zwiększenie kwoty wolnej od podatku z 8 000 zł do 30 000 zł wpływa na wzrost kwoty zmniejszającej podatek z 43,76 zł na kwotę 425,00 zł miesięcznie (tj. 5 100 zł rocznie).
W przypadku łączenia pracy zawodowej z działalnością gospodarczą lub emeryturą, może wystąpić obowiązek dopłaty podatku przy rozliczeniu rocznym przed Urzędem Skarbowym.
Przykład:
Pracownik rozlicza kwotę zmniejszającą podatek w stosunku pracy. Dodatkowo rozlicza tę kwotę przy otrzymywanej emeryturze z ZUS. W praktyce korzysta z ulgi w wysokości 10 200 zł w skali roku. Spowoduje to obowiązek zwrotu do urzędu skarbowego kwoty 5 100 zł.
Nowa skala podatkowa
Górny próg w skali podatkowej z 85 528 zł zostanie zwiększony do 120 000 zł.
| Podstawa obliczenia podatku w złotych | Podatek wynosi | |
| ponad | do | |
| 120 000 | 17% minus kwota zmniejszająca 5100 zł | |
| 120 000 |
|
|
Ulga dla klasy średniej
„Ulga dla klasy średniej” – to nowe rozwiązanie zmniejszające opodatkowanie dla osób, których dochód podlega opodatkowaniu według skali podatkowej. Skorzystać z niej mogą osoby zatrudnione na umowę o pracę oraz prowadzące działalność gospodarczą. Stosowana jest automatycznie przy naliczaniu wynagrodzeń dla przychodów miesięcznych pracownika od 5 701 zł brutto do 11 141 zł brutto (rocznie od 68 412 ZŁ do 133 692 zł)
Uwaga
Jeżeli pracownik przewiduje, że przychody w roku podatkowym nie osiągną progu 68 412 zł lub przekroczą próg 133 692 zł, może złożyć do pracodawcy pisemny wniosek o rezygnację z ulgi dla klasy średniej. Wtedy miesięcznie zapłaci wyższy podatek, ale w rozliczeniu rocznym uniknie obowiązku zwrotu niedopłaty do Urzędu Skarbowego w przypadku nieosiągnięcia lub przekroczenia progów rocznego przychodu.
Wzór do obliczenia ulgi:
Kwotę ulgi przy wyliczeniu zaliczki na podatek będzie można obliczać według wzoru:
(A x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17,
dla A wynoszącego co najmniej 5701 zł i nieprzekraczającego kwoty 8549 zł,
(A x (–7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17,
dla A wyższego od 8549 zł i nieprzekraczającego kwoty 11 141 zł
– w którym A oznacza uzyskane w ciągu miesiąca przychody uzyskane ze stosunku pracy lub działalności gospodarczej.
Przykład 1.
Pracownica zarabia 6000 zł brutto, kwotę ulgi należy wyliczyć według wzoru:
(A x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17,
czyli będzie ona wynosiła 119,41 zł. Pracodawca pomniejszy podstawę do opodatkowania o tę kwotę.
Przykład 2.
Pracownik zarabia 10 000 zł brutto, kwotę ulgi należy wyliczyć według wzoru:
(A x (–7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17,
więc wyniesie ona 494,58 zł. Kwotę ulgi trzeba będzie również odliczyć od dochodu (gdzie dochód to przychód po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów i składek na ubezpieczenie społeczne).
Nowe zwolnienia podatkowe
Ulga dla podatników przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Polski
Zwolnienie znajdzie zastosowanie do przychodów w wysokości 85 528 zł rocznie. Główne warunki skorzystania ze zwolnienia:
- Podatnik podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce
- Podatnik nie mieszkał na terytorium Polski w ciągu ostatnich 3 lat
- Podatnik posiada polskie obywatelstwo, kartę Polaka lub obywatelstwo kraju itp.
Aby skorzystać z ulgi, pracownik jest obowiązany złożyć wniosek o jej stosowanie swojemu pracodawcy. Jeżeli nie dopełni tego obowiązku, z ulgi skorzysta dopiero na koniec roku. Pracownik ponosi odpowiedzialność za składanie fałszywych oświadczeń.
Ulga „2+4”
To ulga dla rodzin wielodzietnych, posiadających 4 lub więcej dzieci. W ramach ulgi przychód każdego rodzica (opiekuna prawnego) jest zwolniony z podatku do wysokości 85 528 zł
Aby skorzystać z ulgi, pracownik jest obowiązany złożyć wniosek o jej stosowanie swojemu pracodawcy. Jeżeli nie dopełni tego obowiązku, z ulgi skorzysta dopiero na koniec roku. Pracownik ponosi odpowiedzialność za składanie fałszywych oświadczeń.
Ulga dla osób, które nabyły uprawnienia do emerytury lub renty rodzinnej
Ulga podatkowa dla przychodu do wysokości 85 528 zł ma zastosowanie osób, które nabyły uprawnienia do emerytury lub renty rodzinnej, ale nie pobierają tych świadczeń i nadal pracują.
Aby skorzystać z ulgi, pracownik jest obowiązany złożyć wniosek o jej stosowanie swojemu pracodawcy. Jeżeli nie dopełni tego obowiązku, z ulgi skorzysta dopiero na koniec roku. Pracownik ponosi odpowiedzialność za składanie fałszywych oświadczeń.
Stała kwota odliczenia w miejsce preferencji dla samotnych rodziców
Od 1 stycznia 2022 r. nie znajdzie zastosowania przywilej obniżenia zaliczki na podatek dochodowy dla rodzica samotnie wychowującego dziecko.
W miejsce preferencji zostanie wprowadzona stała kwota do odliczenia w wysokości 1 500 zł.
Ulga będzie przysługiwała wyłącznie jednemu z rodziców albo opiekunów prawnych.
Odliczenie kwoty składek członkowskich na rzecz związków zawodowych
Składki zapłacone na rzecz związków zawodowych będą mogły zostać odliczone do kwoty 300 zł. Podstawą zwolnienia będzie zaświadczenie wydane przez związek potwierdzające przekazanie składki.
Składka zdrowotna
W 2022 r. składka zdrowotna nie pomniejszy zaliczki na podatek dochodowy. Oznacza to, że kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne nie będzie już wpływać na wysokość zaliczki i podatku dochodowego od osób fizycznych obliczanego od dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2022 r.
